Thuế thu nhập ở Canada năm 2020 có gì mới?

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP

Khương An lược dịch

Cuối tháng 12 năm 2019, chính phủ liên bang công bố tăng mức khấu trừ cá nhân cơ bản (BPA) cho năm 2020 và những năm sau đó với mức tăng cao hơn mức điều chỉnh theo lạm phát bình thường.

Bài viết này xem xét những thay đổi về BPA, cũng như những thay đổi khác về thuế thu nhập cá nhân sắp áp dụng trong năm 2020.

Điều chỉnh theo lạm phát hàng năm

Hàng năm, phần lớn (nếu không nói là tất cả) các mức thuế thu nhập và phúc lợi được tính trượt giá theo lạm phát. Hồi đầu tháng 12 năm 2019, Thuế vụ Canada (CTA) thông báo rằng tỷ lệ lạm phát dùng để tính trượt giá cho các nhóm thu nhập và các mức thuế/phúc lợi năm 2020 sẽ là 1.9%.

Tỷ lệ này được tính bằng cách xét tới mức thay đổi phần trăm về Chỉ số Giá Tiêu dùng (CPI) hàng tháng trung bình theo báo cáo của cơ quan Thống kê Canada trong thời kỳ 12 tháng kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 2019 so với CPI trung bình trong thời kỳ 12 tháng kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 2018.

Các mức tăng về ngưỡng nhóm thuế thu nhập và nhiều khoản khác liên quan tới các loại credit không thể hoàn thuế có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020. Tuy nhiên, các mức tăng về một số loại phúc lợi chẳng hạn như credit thuế GST/HST và Phúc lợi Trẻ em Canada (Canada Child Benefit) phải tới ngày 1 tháng 7 năm 2020 mới bắt đầu có hiệu lực. Thời điểm này ngày trùng hợp với lúc bắt đầu năm chi trả các khoản phúc lợi này. Các khoản phúc lợi này được tính toán căn cứ theo thu nhập và dựa trên thu nhập ròng của bạn vào năm trước, như được khai báo trong hồ sơ khai thuế năm 2019 của bạn.

Nhóm thuế thu nhập cho năm 2020

Cho năm 2020, chúng ta sẽ tiếp tục có 5 nhóm thuế thu nhập liên bang, nhưng chúng sẽ đều được tính trượt giá với tỷ lệ lạm phát 1.9%. Các nhóm thuế thu nhập liên bang cho năm 2020 sẽ là:

Mỗi tỉnh bang cũng sẽ có các nhóm thuế thu nhập riêng ở cấp tỉnh bang, phần lớn cũng đã được tính trượt giá, nhưng dùng các hệ số riêng của mỗi tỉnh bang.

Mức khấu trừ cá nhân cơ bản (BPA)

Thay đổi lớn nhất cho năm 2020 sẽ là thay đổi về mức khấu trừ cá nhân cơ bản (basic personal amount, BPA). Mục đích của BPA là để “giúp tất cả mọi người dân Canada trang trải các nhu cầu cơ bản nhất của họ” bằng cách không đánh thuế thu nhập liên bang đối với một khoản thu nhập nhất định mà một người kiếm được. Báo cáo năm 1966 của Ủy ban Hoàng gia về Thuế khóa (thường được gọi là “Ủy ban Carter”) kết luận rằng “những đồng thu nhập đầu tiên không nên bị đánh thuế”.

Ủy ban này kết luận rằng rõ ràng tỷ lệ thu nhập có thể dùng cho mục đích cá nhân là vô cùng thấp cho một gia đình có thu nhập thấp và nhận định rằng một gia đình như vậy cũng phải chịu thuế mua bán hàng hóa dịch vụ (sales tax) và thuế địa ốc (property tax) với tỉ lệ lớn hơn nhiều so với với khả năng chi trả của gia đình.

BPA là cơ chế dùng để bảo đảm rằng người dân không phải đóng thuế đối với một mức thu nhập cơ bản nhất định, và mức thu nhập được miễn thuế cho năm 2019 là $12,069. Điều này có nghĩa là một người đóng thuế ở Canada có thể có thu nhập lên tới mức đó trước khi đóng thuế thu nhập liên bang.

Đối với những người đóng thuế có thu nhập cao hơn mức đó, giá trị của khoản credit liên bang được tính bằng cách áp dụng thuế suất thu nhập cá nhân liên bang thấp nhất (15%) cho BPA, tức là trị giá $1,810 [= $12,069 x 15%. N.D.] trong năm 2019. (Vì khoản credit này không thể được hoàn thuế, nó chỉ có giá trị bằng mức tối đa nếu bạn phải đóng thuế chừng đó trong năm.) Trong năm 2017, năm thuế gần đây nhất có số liệu công khai, gần 27 triệu người đóng thuế đã hưởng BPA.

Mỗi năm, BPA được tính trượt giá, tức là cho năm 2020, mức BPA được điều chỉnh theo lạm phát lẽ ra đã là $12,298 (= $12,069 x 101.9%), nếu không có thông báo của liên bang hồi đầu tháng 12/2019. Hôm 9/12/2019, chính phủ liên bang thông báo sẽ xúc tiến đề xuất tăng BPA trong cương lĩnh tranh cử của Đảng Tự do: dần dần tăng BPA lên tới $15,000 vào năm 2023. Cho năm 2020, mức BPA sẽ là $13,229. Mức này sẽ tăng lên tới $13,808 vào năm 2021 và $14,398 vào năm 2022.

Theo chính phủ, mức BPA gia tăng sẽ giúp giảm thuế cho gần 20 triệu người Canada và sau khi được áp dụng trọn vẹn vào năm 2023, và sẽ giúp cho các cá nhân được giảm thuế thêm $300 ngoài các mức điều chỉnh theo lạm phát hàng năm. Nó cũng sẽ giúp thêm 1.1 triệu người Canada hoàn toàn được miễn thuế liên bang. Chi phí của việc tăng mức BPA được dự báo là 25.2 tỷ đô-la trong 5 năm tới.

Mức đóng góp Quỹ Hưu bổng Canada (CPP)

Các tỷ lệ đóng góp CPP cho người lao động và hãng sở đều tăng lên tới 5.25% cho mỗi bên trong năm 2020, từ mức 5.1% trong năm 2019.

Nếu bạn là người làm việc độc lập / tự làm chủ (self-employed), bạn đóng cả hai phần người lao động và hãng sở, tức là tổng cộng 10.5%. Thu nhập tối đa có thể hưởng hưu bổng cho năm 2020 được ấn định ở mức $58,700. Mức trần này được tính theo một công thức theo luật định mà có xét tới tỷ lệ tăng lương tuần trung bình ở Canada. Người lao động và hãng sở ở Quebec đóng góp cho Quỹ Hưu bổng Quebec (QPP) với tỷ lệ cao hơn một chút — 5.70% trong năm 2020 (tăng từ 5.55% trong năm 2019).

Vì vậy, mức đóng góp tối đa mới của hãng sở và người lao động cho quỹ hưu bổng trong năm 2020 tăng nhẹ lên tới $2,898 ($3,146 ở Quebec) và mức đóng góp tối đa của người làm việc độc lập / tự làm chủ gấp đôi con số đó, tức $5,796 ($6,293 ở Quebec).

Tỷ lệ và mức bảo hiểm thất nghiệp (EI) tối đa

Người lao động cũng phải đóng phí bảo hiểm thất nghiệp (EI), và hãng sở đóng bằng 1.4 lần mức đóng phí bảo hiểm của người lao động. Cho năm 2020, tỷ lệ EI giảm xuống còn 1.58% (từ 1.62%) của thu nhập có thể bảo hiểm, lên tới mức thu nhập tối đa có thể bảo hiểm là $54,200 cho năm 2020.

Như vậy có nghĩa là mức phí bảo hiểm tối đa do người lao động đóng cho năm 2020 là $856.36. Đối với người lao động ở Quebec, mức phí bảo hiểm tối đa do người lao động đóng cho năm 2020 là $650.40. Cư dân Quebec được áp dụng tỷ lệ EI khác vì Quebec có kế hoạch bảo hiểm cha mẹ của riêng tỉnh bang; quỹ này do người lao động và hãng sở ở Quebec đóng góp.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP là Giám đốc Điều hành, ban Hoạch định Thuế và Di sản thừa kế thuộc Tập đoàn Hoạch định và Tư vấn Tài chính CIBC ở Toronto.

Nguồn: National Post, 13/12/2019.